División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área De Servicios Municipales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área De Servicios Municipales 6 Oficio Nro. 15245 Informe DFOE-SM-147-2007 20 de diciembre, 2007 INFORME N° DFOE-SM-147-2007 Al contestar refiérase al oficio No. 15245 20 de diciembre, 2007 FOE-SM-2460 Señora Patricia Rojas Umaña Secretaria Consejo Directivo Señor Alexis Cervantes Morales Director Ejecutivo FEDERACIÓN MUNICIPAL REGIONAL DEL ESTE Río Azul, 200 metros norte de la Plaza de Deportes La Unión Estimada señora y señor: Asunto: Informe Nro. DFOE-SM-147-2007 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2008 de la Federación Municipal Regional del Este, el cual se aprueba por la suma de ¢843.362.678,74. Para que lo haga de conocimiento de los miembros del Consejo Directivo y de la Asamblea General, se les informa que con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 175 y 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica Nro. 7428 y otras leyes conexas, se analizó el presupuesto ordinario de esa Federación y su correspondiente plan operativo anual para el ejercicio económico 2008, aprobados por la Asamblea General, según consta en el acta de la sesión celebrada el 28 de setiembre, remitidos con nota Nro. RA-DE-467-2007 del 28 de setiembre de 2007, recibida el 1 de octubre del mismo año; así como la documentación complementaria aportada como apoyo de tales documentos. El estudio se realizó de conformidad con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, con la normativa técnica que rige la materia, con las directrices emitidas por la Contraloría General de la República, según su competencia y aplicando técnicas selectivas. La verificación del cumplimiento del bloque de legalidad en el plan operativo anual y el presupuesto, se fundamentó en las certificaciones remitidas por esa entidad, se ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área De Servicios Sociales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales 2 FOE-SOC-0 de .xxxx, 2007 Al contestar refiérase al oficio No. 14497 7 de diciembre de 2007 FOE-SOC-1136 Licenciado Marvin R. Sibaja Castillo Auditor Interno COLEGIO UNIVERSITARIO DE PUNTARENAS Apartado Postal 148-5400, Puntarenas Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe No. DFOE-SOC-96-2007 sobre los resultados del estudio del Presupuesto Ordinario del Colegio Universitario de Puntarenas, para el año 2008, que se aprueba por la suma de ¢941.376,2 miles. Para su conocimiento y para lo pertinente de conformidad con lo indicado en el artículo 22, inciso g) de la Ley General de Control Interno, N° 8292, me permito remitirle copia del Informe No. DFOE-SOC-00/2007, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a los resultados del estudio del Presupuesto Ordinario del Colegio Universitario de Puntarenas para el ejercicio económico de 2008, el cual se aprueba por la suma de ¢941.376,2 miles. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, M.B.A. Gerente de Área FGMc/AVS/hab ci: File Colegio Universitario de Puntarenas Archivo originales Archivo central T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área De Servicios Sociales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales 2 FOE-SOC-0 de .xxxx, 2007 Al contestar refiérase al oficio No. 14496 7 de diciembre de 2007 FOE-SOC-1135 Licenciado Fernando Varela Zúñiga Decano Colegio Universitario de Puntarenas Apartado postal 148-5400, Puntarenas Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe No. DFOE-SOC-96-2007 sobre los resultados del estudio del Presupuesto Ordinario del Colegio Universitario de Puntarenas, para el año 2008, que se aprueba por la suma de ¢941.376,2 miles. Con el fin de que tome las acciones pertinentes en atención a lo que indica, así como para lograr el cabal cumplimiento de las disposiciones que contiene, en los plazos que éstas señalan, me permito remitirle el Informe No. DFOE-SOC-96-2007, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a la aprobación del Presupuesto Ordinario del Colegio Universitario de Puntarenas, para el ejercicio económico de 2008, el cual se aprueba por la suma de ¢941.376,2 miles. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, M.B.A. Gerente de Área FGMc/AVS/hab ci Consejo Directivo del Colegio Universitario de Puntarenas. Lic. Cléber Araya Villalobos, Director Administrativo – CUP Licda. Mayra Calvo Cascante, Directora Ejecutiva de la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria. File Colegio Universitario de Puntarenas. Archivos Originales Archivo Central G: 2007004349-1 Ni: 19827 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica ] ...

4 INFORME No. DFOE-SOC-96-2007 7 de diciembre, 2007 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS sociales INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO PARA EL AÑO 2008 DEL COLEGIO UNIVERSITARIO DE PUNTARENAS. 2007 CONTENIDO Página No. 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. 11.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. 22. RESULTADOS. 22.1. PRESUPUESTO ORDINARIO. 22.1.1. APROBACIONES. 22.2. SOBRE EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI). 33. CONCLUSIONES. 44. DISPOSICIONES. 44.1 PARA EL DECANO. INFORME No. DFOE-SOC-96-2007 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO PARA EL AÑO 2008 DEL COLEGIO UNIVERSITARIO DE PUNTARENAS. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 175 y 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica, No. 7428, y otras leyes conexas, se analizó el Presupuesto Ordinario y la correspondiente estructura básica del Plan Operativo Institucional para el ejercicio económico de 2008, presentados por Colegio Universitario de Puntarenas (CUP). 1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto Ordinario y la estructura básica del Plan Operativo Institucional , que fueron aprobados por el Consejo Directivo, en la sesión N° Plenaria N° 74-07, celebrada el 26 de setiembre del 2007. Dichos documentos fueron remitidos con el oficio OAF-121-07 de fecha 27 de setiembre del 2007 y recibidos en esta Contraloría General el 28 de setiembre del año en curso. La verificación del cumplimiento del bloque de legalidad en el Plan Operativo y el Presupuesto Ordinario de referencia, se fundamentó en las certificaciones remitidas por esa entidad, según lo establecido en la normativa vigente. La veracidad ...

DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio No. 14729 12 de diciembre, 2007 DCA-4201 PAGE 8 Señor Alfonso Vargas D. Auditor Interno Federación Municipal Regional del Este Apartado 2010-634 Zapote Estimado señor: Asunto: Se evacua consulta respecto del reconocimiento del reajuste de precios en un acuerdo de finiquito de un contrato de servicios. Damos respuesta a su oficio No. AIF-103/2007 del 11 de octubre de 2007, mediante el cual nos consulta respecto de los alcances del artículo 152 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa y la posibilidad de que un finiquito se dejen salvados los montos que por concepto de reajuste de precios procede reconocer a un contratista. I. Aspectos consultados. Nos indica que, el Director Ejecutivo de la Federación Municipal Regional del Este (Fedemur) y el Presidente de la empresa WPP Continental de Costa Rica S.A. firmaron un finiquito al contrato de la Licitación Pública No. RS-02-2001 el cual era por tres años y terminó en setiembre del año 2005. Agrega que en la cláusula tercera de ese acuerdo se hizo una reserva sobre las acciones legales que podía tomar la firma contratista para el cobro de reajustes de precio que demostrara no haber percibido. Explica que, recientemente recibió el informe de la firma de Auditores Externos Ascofi y Asociados producto de realizar un estudio que determinara el valor tarifario al 31 de julio de 2007 del reajuste por diferencia de precio y los intereses por morosidad para la cancelación por diferencia de precio comprendido entre los períodos de octubre del 2005 a julio de 2007 (remite copia). En dicho informe se determinó una suma de ¢ 346.566.866.03 millones de colones de los períodos sin documento contractual (contrato) y de ¢ 80.354.599.93 con contrato. Por lo expuesto, solicita el criterio de este órgano contralor en el sentido de, si a la luz del artículo 152 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa resulta ...

PAGE 3 DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio No 13705 19 de noviembre de 2007 DAGJ-1460-2007 Licenciado Alfonso Vargas D. Auditor Interno FEDERACIÓN MUNICIPAL REGIONAL DEL ESTE (FEDEMUR) Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la FEDEMUR. Se refiere este Despacho a su oficio Nº AIF-101-2007 del 05 de octubre del año en curso, recibido en esta Contraloría General de la República el 05 de octubre del 2007, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la FEDEMUR, de conformidad con el numeral 2.6 de la resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Dentro de la documentación presentada, se adjunta certificación en la que dispone que el citado reglamento cumple con las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público D-2-2006-CO-D-FOE-DAGJ, así como copia certificada del reglamento aprobado por el Consejo Directivo, mediante acuerdo N° 7 de la sesión N° 162-2007 del miércoles 19 de setiembre del 2007. Criterio del Despacho I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley No.8292, Ley General de Control Interno, en ese entendido, de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada audit ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 2 FOE-SM- , 2007 Al contestar refiérase al oficio No. 12761 30 de octubre, 2007 FOE-SM-1932 Licenciado Alfonso Vargas D. Auditor Interno FEDERACIÓN MUNICIPAL REGIONAL DEL ESTE (FEDEMUR) Río Azul, 200 metros norte de la Plaza de Deportes La Unión Estimado señor: Asunto: Respuesta a consulta sobre la procedencia para que la administración de FEDEMUR reconozca el reclamo por reajuste de precios presentado por la empresa WPP Continental de Costa Rica, con fondos de la sub-cuenta “Cierre Técnico”, mediante una modificación presupuestaria. En atención a los oficios AIF 091/2007 y AIF 092/2007 de fechas 24 de setiembre y 8 de octubre de 2007, respectivamente; mediante los cuales consulta si es procedente que la administración reconozca el reclamo por reajuste de precios presentado por la empresa WPP Continental de Costa Rica, con fondos de la sub-cuenta “Cierre Técnico”, mediante una modificación presupuestaria, se le indica que desde el punto de vista de la técnica presupuestaria, si el reclamo presentado por la empresa WPP corresponde a obras realizadas para el cierre técnico, no se vería inconveniente en que se ejecute el contenido presupuestario autorizado para ese fin, siempre y cuando se cumpla con el ordenamiento jurídico que rige la materia de contratación administrativa. En cuanto a las modificaciones presupuestarias, se le indica que no requieren ser sometidas al trámite previo de aprobación por parte de la Contraloría General de la República, sino que su aprobación corresponde en principio al jerarca, de conformidad con el bloque de legalidad y lo establecido en el REGLAMENTO SOBRE VARIACIONES AL PRESUPUESTO DE LOS ENTES Y ÓRGANOS PÚBLICOS, MUNICIPALIDADES Y ENTIDADES DE CARÁCTER MUNICIPAL, FIDEICOMISOS Y SUJETOS PRIVADOS R-1-2006-CO-DFOE, publicado en la Gaceta Nr ...

PAGE 4 DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 12680 25 de octubre, 2007 DAGJ-1320-2007 Licenciado Marvin R. Sibaja Castillo Auditor Interno COLEGIO UNIVERSITARIO DE PUNTARENAS Estimado señor: Asunto: Solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Colegio Universitario de Puntarenas. Nos referimos a su oficio N° AICUP-020-07, del 13 de setiembre del 2007, recibido en este órgano contralor el mismo día, mediante el cual solicita nuevamente la aprobación, por parte de esta Contraloría General, del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Colegio Universitario de Puntarenas -en adelante CUP- de conformidad con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno y el punto 2.6 de la resolución de esta Contraloría General Nº R-CO-93-2006, mediante la cual se emiten las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ)”. En ese sentido, aporta con su solicitud: · Oficio Nº CD-198-07 del 12 de setiembre de 2007, en el que se transcribe el Acuerdo Nº 143-07, tomado por el Consejo Directivo, en su Sesión Plenaria N° 070-07, celebrada el 12 de setiembre de 2007, en el que se aprobó internamente el Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna del Colegio Universitario de Puntarenas. · Certificación emitida por el Lic. Marvin R. Sibaja Castillo, Auditor Interno del CUP, en la que certifica que el Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna de ese Colegio Universitario, fue elaborado considerando las Directrices D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ que para tal efecto emitió el ente contralor y las observaciones del oficio No. 8794 (DAGJ-0962-2007) del 7 de agosto de 2007, emitido por esta División de Asesoría y Gestión Jurídica. De igual manera, certifica que dicho reglamento es copia fiel del que fue presentado el ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA area servicios municipales -2- Al contestar refiérase al oficio Nº 12016 5 de octubre, 2007 FOE-SM-1824 Señor Alexis Cervantes Morales Representante Federación Municipal Regional del Este Apartado postal 634–2010 Zapote Estimado señor: Asunto: Solicitud de suspensión de trámite de aprobación de los presupuestos ordinario y extraordinarios de la Municipalidad de Alajuelita. Se atiende oficio 451-2007 fechado 14 de setiembre del 2007, mediante el cual solicita que no se apruebe ningún presupuesto, ya sea ordinario, extraordinario o modificación externa, correspondiente a los períodos 2007 y 2008 de la Municipalidad de Alajuelita, dado que mantiene obligaciones no atendidas con esa Federación, solicitud realizada de conformidad con los términos del fallo Nro. 04694–2006 de la Sala Constitucional, ampliado, específicamente para la citada municipalidad, mediante el voto de la misma alta sede Nro. 016814-2006. Antes de dar respuesta a la solicitud planteada se procede a realizar una aclaración obligada y es que esta Contraloría General de la República no tramita para su aprobación las modificaciones al presupuesto sino únicamente los presupuestos ordinarios y extraordinarios, esto a partir de la emisión del Reglamento sobre Variaciones al Presupuesto de los Entes y Órganos Públicos, Municipalidades y Entidades de Carácter Municipal, publicado en La Gaceta Nro. 170 de 5 de setiembre del 2006. Con respecto a la solicitud se procede a indicar que por precepto constitucional la Contraloría General de la República cuenta en el desarrollo de sus funciones con plena independencia administrativa (artículo 183 de la Constitución Política) y que además el proceso de revisión y aprobación de los presupuestos de las diferentes dependencias públicas sujetas a ese trámite se encuentra ampliamente regulado en normativa contenida entre ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área De Servicios Municipales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa 2 Área de Servicios Municipales Sr. Alexis Cervantes Morales 24 de abril,2006 Al contestar refiérase al oficio No. 11294 28 de setiembre, 2007 FOE-SM-1709 Señor Alexis Cervantes Morales Director Ejecutivo FEDERACIÓN MUNICIPAL REGIONAL DEL ESTE (FEDEMUR) Río Azul, 200 metros norte de la Plaza de Deportes La Unión Estimado señor: Asunto: Aprobación de presupuesto extraordinario Nro. 3-2007 de la Federación Municipal Regional del Este por un monto de ¢36.208.420,51. Con la aprobación de la Contraloría General de la República, se le remite el presupuesto extraordinario Nro. 3-2007 de esa Federación. Al respecto se le indica que el presente documento deberá ser ingresado en el Sistema de Información sobre Presupuestos Públicos (SIPP), a más tardar el 5 de octubre del presente año. Atentamente, Licda. Giselle Segnini Hurtado Gerente de Área MEVG/LNC/GSH/all Ci: Expediente Archivo Central NI: 19003 G: 2006005520-6 ] ...